Продавая квартиру - загляни в Налоговый кодекс!

18:47 20 мая 2016
1236
Опубликовала > Ирина Таркова

С 1 января 2016 года изменился порядок налогообложения доходов граждан, которые продали свою квартиру. В связи с этим у читателей возникает множество вопросов, ответ на которые даст председатель Общественного совета при Управлении Федеральной налоговой службы по Тюменской области Михаил Горетый.

- При продаже квартиры, которая в собственности больше трех лет, нужно ли будет уплачивать налог? С какой суммы его нужно считать?

- Платить налог и подавать декларацию не нужно, так как квартира в собственности более трех лет. Но с 1 января 2016 года срок владения недвижимостью увеличили. Теперь он составляет пять лет. Правда, есть исключения. Трехлетний срок сохраняется, если квартира получена по договору дарения от близких родственников или по наследству, недвижимость приватизирована, а также для договоров пожизненной ренты. Новые правила касаются объектов недвижимости, приобретенных в собственность после 1 января 2016 года. При этом субъекты РФ могут снизить пятилетний срок владения имуществом вплоть до нуля для всех или отдельных категорий налогоплательщиков или объектов недвижимости.

Если квартира была в собственности меньше трех лет, а с этого года - меньше пяти лет, можно выбрать, с какой из сумм платить налог. Это может быть сумма от продажи квартиры за вычетом расходов на ее приобретение. Такой способ подойдет, только если есть документы, которыми можно подтвердить цену покупки квартиры. Когда таких документов нет, они утеряны или, например, квартира приватизирована, можно уменьшить сумму от продажи квартиры на 1млн рублей - налоговый вычет при продаже.

- Можно ли продать квартиру, полученную в наследство в 2016 году, не дожидаясь пятилетнего срока?

- Не нужно ждать пять лет, если квартира получена в наследство от близких родственников. В этом случае трехлетний срок сохраняется, даже если наследство оформлено после 1 января 2016 года. Причем наследство признается принадлежащим наследнику со дня открытия наследства, которым является день смерти гражданина, независимо от времени его фактического принятия, а также момента государственной регистрации. Таким образом, у наследника, вступившего в права наследства, право собственности на наследованное имущество возникает со дня смерти наследодателя, независимо от даты государственной регистрации этих прав.

Трехлетний срок владения также сохраняется, если квартира получена по договору дарения от близких родственников, недвижимость приватизирована, а также для договоров пожизненной ренты. Если захотите продать квартиру раньше, то можно уменьшить сумму от продажи квартиры на 1 млн рублей - налоговый вычет при продаже. Доход, превышающий эту сумму, облагается НДФЛ по ставке 13 процентов.

- Если квартира куплена в 2016 году, можно ли продать ее, не дожидаясь пятилетнего срока владения, прописав в договоре стоимость ниже цены ее приобретения?

- Прописать в договоре стоимость квартиры ниже цены ее приобретения можно, но в этом случае налог придется платить с кадастровой стоимости объекта на 1 января года, в котором произошел переход прав на квартиру, умноженной на понижающий коэффициент 0,7. До этого года, если собственник владел квартирой менее трех лет и не хотел платить налог, стороны договаривались и прописывали в договоре сумму до 1 млн рублей. Если доход не превышает эту сумму, то продавец не платит налог, а если превышает - платит с большей суммы.

Новые правила должны урегулировать эту ситуацию. Если цена продажи в договоре больше, чем кадастровая стоимость квартиры, умноженная на коэффициент 0,7, то налог будут рассчитывать по цене в договоре. А если меньше, то с кадастровой стоимости квартиры, умноженной на коэффициент 0,7. Если кадастровая стоимость на 1 января года, в котором произошел переход права собственности на квартиру в субъекте РФ, не определена, налог можно считать от суммы, указанной в договоре. При этом субъекты РФ могут снизить размер понижающего коэффициента вплоть до нуля для всех или отдельных категорий налогоплательщиков или объектов недвижимости.

- Где можно узнать кадастровую стоимость квартиры, с которой рассчитывается налог?

- Получить информацию можно в Росреестре. В частности, сведения о кадастровой стоимости можно получить на портале Росреестра, заказав выписку из Государственного кадастра недвижимости (ГКН). Чтобы получить справочную информацию по объекту недвижимости в режиме онлайн, можно использовать специальный сервис в разделе «Электронные услуги и сервисы». По кадастровому номеру, условному номеру или адресу объекта недвижимости можно получить информацию об объекте недвижимости, в том числе сведения о кадастровой стоимости. С помощью сервиса «Получение сведений из фонда данных государственной кадастровой оценки» можно ознакомиться с результатами кадастровой оценки, которую проводят субъекты РФ или местное самоуправление. Для этого надо зайти в раздел «Физическим лицам» или «Юридическим лицам» и выбрать «Получить сведения из фонда данных государственной кадастровой оценки». Чтобы получить сведения, достаточно ввести кадастровый номер интересующего объекта в поле поиска и нажать на кнопку «Найти». Откроется ссылка на вкладку с информацией о запрашиваемом объекте недвижимости или надпись об отсутствии таких данных. Росреестр предоставляет информацию бесплатно в режиме реального времени.

Если сведения на портале Росреестра получить не удалось, можно запросить справку о кадастровой стоимости из ГКН в офисе Федеральной кадастровой палаты Росреестра или МФЦ. Если в ГКН есть сведения о кадастровой стоимости объекта, кадастровая справка будет предоставлена бесплатно не позднее чем через пять рабочих дней со дня получения запроса. При подаче запроса надо указать способ получения готового документа: при личном посещении филиала Федеральной кадастровой палаты Росреестра, в МФЦ или по почте.

- Можно ли пересмотреть кадастровую стоимость квартиры? И что нужно для этого сделать?

- Можно обратиться в комиссию по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости или в суд. Комиссии созданы и функционируют при каждом управлении Росреестра по субъекту РФ. Оспорить результаты определения кадастровой стоимости в комиссии можно в течение пяти лет с момента утверждения результатов кадастровой оценки и до утверждения очередной оценки. Если сразу подать административный иск в суд, предварительно обращаться в комиссию не нужно. Также можно сначала обратиться в комиссию, если не устроит решение, обжаловать его в суде.

Можно оспорить кадастровую стоимость квартиры по двум основаниям. Первое - сведения об объекте недвижимости, использованные при определении его кадастровой стоимости, недостоверны. Второе - рыночная цена объекта на тот момент, когда устанавливалась его кадастровая стоимость, определена неправильно.

Комиссия должна рассмотреть заявление в течение одного месяца, а в суде - до двух. По сложным делам срок рассмотрения могут продлить максимум на один месяц.

- Продав квартиру, которая меньше трех лет в собственности, намного больше цены покупки, когда нужно заплатить налог с продажи? И что будет в случае неуплаты?

- Декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) нужно подать до 30 апреля года, следующего за годом получения дохода. Если эта дата выпадает на выходной, то декларацию нужно представить не позднее ближайшего рабочего дня. Это можно сделать лично, через представителя, по почте или через личный кабинет налогоплательщика. Заплатить налог нужно до 15 июля года, который следует за годом продажи. Величину налога нужно рассчитать самостоятельно.

Обязательно следует приложить к декларации документы, подтверждающие обстоятельства сделки, - свидетельство о праве собственности, договор купли-продажи, квитанцию или расписку в получении денег продавцом, заявление на имущественный вычет и другие документы.

Срок давности привлечения к ответственности за неуплату налога исчисляется со следующего дня после окончания налогового периода, в который было совершено налоговое правонарушение. В этот период налоговая инспекция должна вынести решение о привлечении к ответственности. Если несвоевременно представить налоговую декларацию, могут взыскать штраф в размере 5 процентов неуплаченной суммы налога за каждый полный или неполный месяц нарушения сроков, но не более 30 процентов и не менее 1000 рублей.

Неуплата налога или неполная его уплата в результате неправомерных действий или бездействия, занижения базы, неверных расчетов наказывается штрафом в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога или 40 процентов, если доказано, что такие деяния совершены умышленно. За неуплату налогов в особо крупном размере предусмотрена уголовная ответственность. Если не уплатили налог в срок, но правильно его рассчитали, подали декларацию и не совершили других неправомерных действий, то взыскиваются пени, а не штраф.

- Раздел недвижимого имущества прерывает срок владения?

- При разделе имущества, например в связи с разводом супругов или продажей его части, записи об объектах, образованных в результате этого, вносят в ЕГРП, объектам присваивают новые кадастровые номера. При этом повторная регистрация права не происходит. Срок владения объектом недвижимости не прерывается. А значит, при решении вопроса о праве на льготу по уплате налога его нужно считать с момента регистрации права собственности на первоначальный объект.

Нашли ошибку в тексте? Выделите слово и отправьте нам, нажав Ctrl+Enter. Спасибо.

Другие интервью

Генеральный директор ЗАО Консалтинговая Компания «ПРЭФИШ» ответил на вопросы в преддверии форума «НЕФТЬГАЗТЭК»
Экономика
17:25 31.08.2015
308
Эксперт рассказал порталу MegaTyumen.ru, какие небольшие хитрости помогут увеличить капитал
Экономика
17:57 31.01.2014
679
Александр Высоцкий не понаслышке знает, как нужно «делать бизнес». Он сумел открыть пять компаний и считается одним из лучших консультантов по управлению
Экономика
09:50 18.11.2013
700
Loading...

Loading...
РЕКЛАМА


Лента новостей

вчера